КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор                    

19.04.2024

Личный кабинет ИП: налоговики утвердили временный порядок ведения сервиса

ФНС на своем сайте опубликовала временный порядок ведения личного кабинета ИП. Среди прочего из порядка предприниматель может узнать такую информацию:

- какие документы и сведения налоговики размещают в личном кабинете;

- какие документы и сведения можно передать через этот сервис в инспекцию;

- как получить доступ к личному кабинету;

- как часто обновляется информация;

- сколько хранятся документы.

Напомним, с 1 апреля 2024 года ИП может передать через личный кабинет 20 форм бухгалтерских и налоговых документов.

Документ: Приказ ФНС России от 12.04.2024 N СД-7-19/298@

19.04.2024

Суд не поддержал начисление НДС с питания, предоставленного работнику в организации общепита

Налогоплательщик обеспечивал работника бесплатными обедами в организации общепита, с которой заключил договор об оказании услуги питания. В трудовом договоре отметили: обеды предоставляют, чтобы повысить производительность труда и обеспечить добросовестное отношение к работе. Условие об обедах зафиксировали в правилах внутреннего трудового распорядка. Обеды выдавали по электронным картам. Организация общепита предоставляла отчеты об оказанных услугах с указанием Ф.И.О. получателя, числа обедов. Стоимость обеда признавали доходом в натуральной форме, с которого удерживали НДФЛ, на него начисляли взносы.

Налоговики сочли, что такую услугу следовало облагать НДС.

Суд их не поддержал:

- предоставление питания, которое вытекает из правил внутреннего трудового распорядка, условий трудового договора и связано с выполнением работы, не расценивают как безвозмездную передачу услуг;

- налогоплательщик не получал экономической выгоды;

- организация питания связана с производственной деятельностью, обусловлена спецификой и характером работы.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А36-1861/2023

19.04.2024

Кассация: нужно платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре

В договор с работником внесли положение о том, что при увольнении (в частности, по соглашению сторон) он получит компенсацию в размере 3-месячной средней зарплаты. Спустя пару лет с ним договорились расстаться именно по такому основанию. В соглашении эту выплату не указали. Поскольку ее не начислили, работник обратился в суд.

Кассация напомнила, что работодатель не может произвольно отказаться исполнять условия трудового договора. Компенсацию следует выплатить несмотря на то, что ее нет в соглашении сторон об увольнении, системе оплаты труда и локальных нормативных актах.

Отметим, ранее КС РФ запретил отказывать в выплате обещанного выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 N 88-4839/2024

Как оформить увольнение по соглашению сторон

19.04.2024

Медучреждение восстановило сумму нецелевого расхода на лицевом счету ОМС - суд не взыскал средства

Медучреждение потратило средства ОМС в том числе на зарплату сотрудникам, оказывающим медпомощь пациентам, которые лечились за счет регионального бюджета. Фонд признал это нецелевым расходом и пытался взыскать деньги. Суд во взыскании отказал, но штраф признал законным.

С фактом нецелевого расхода учреждение не спорило, однако указало, что само восстановило средства на лицевом счету до составления акта проверки. 7-й ААС признал, что этого достаточно: если удовлетворить требования фонда, произойдет не возврат денег, а их изъятие, т.е. применение санкций, которых нет в законе.

Что же касается штрафа за нецелевое расходование, то суд посчитал: у фонда были все основания назначить его. Однако снизил сумму.

Документ: Постановление 7-го ААС от 02.04.2024 по делу N А03-12332/2023

18.04.2024

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: с 26 апреля заявление о возмещении подают по новой форме

СФР утвердил форму заявления, которое страхователь подает для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных. Приказ вступит в силу 26 апреля. Действующая форма ФСС утратит силу.

В заявление добавили поля, в которых надо указывать:

- сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;

- сведения о приказах о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно вносить, если заявление направили в электронном виде;

- периоды, за которые использовали такие выходные.

В заявлении предусмотрели возможность отражать до 24 накопленных дополнительных выходных.

Из раздела со сведениями о страхователе исключили поле "Код подчиненности" и добавили поля, где нужно указывать Ф.И.О. руководителя и его должность.

Также обновили форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.

Документ: Приказ СФР от 16.01.2024 N 28

18.04.2024

Гостайна: с 19 апреля действует обновленный порядок выплаты надбавки

Минтруд скорректировал разъяснения о порядке выплаты ежемесячных процентных надбавок гражданам, допущенным к гостайне.

Для назначения надбавки в стаже работы в подразделении по защите гостайны нужно учитывать только документально подтвержденный период. Ведомство уточнило, что такой документ-справку по письменному запросу выдаст госорган (местные власти, организация, воинская часть), в котором работал или служил сотрудник.

Также отметили, что на функцию по защите гостайны должна приходиться наибольшая часть рабочего времени специалиста.

Документ: Приказ Минтруда России от 13.12.2023 N 870н

17.04.2024

ФНС разъяснила, как формировать кассовые чеки интернет-магазину и его агенту

Интернет-магазин вправе применять ККТ вне места нахождения покупателя при безналичном расчете через интернет. Если полная оплата происходит до передачи товара, в момент расчета магазин формирует чек с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1".

Если агент интернет-магазина непосредственно передает товар и получает оплату (в т.ч. зачетом аванса), он применяет ККТ в месте расчета и выдает чек. Тег 1214 в этом случае не нужен либо в нем указывают "4".

В чеке агента, который принял полную оплату до передачи товара, указывают тег 1214 со значением "1". 

При продаже маркированного товара в чеке агента должны быть также тег 1162 для версий ФФД 1.05 и 1.1 либо тег 1163 для версии 1.2.

Документ: Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958

17.04.2024

Работник-предпенсионер: Минтруд не против его увольнения в связи с выходом основного сотрудника

В ТК РФ нет особенностей прекращения трудового договора с работником предпенсионного возраста, отметило ведомство. Если он заключен на время отпуска по уходу за ребенком основной сотрудницы, то в связи с ее выходом увольняют по общим правилам.

Документы: Письмо Минтруда России от 11.03.2024 N 14-6/ООГ-1407

Как уволить временного работника в связи с выходом основного

Как бюджетной организации уволить временного работника в связи с выходом основного

16.04.2024

Ввоз товаров из ЕАЭС: ФНС рассказала об особенностях заполнения ряда документов для комиссионеров

С 1 января 2024 года изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных и агентов) при ввозе товаров в РФ из государств - членов ЕАЭС. Так, налоговики отмечают, что при ввозе такой продукции налог исчисляют и уплачивают комиссионеры по договорам комиссии с покупкой товаров для комитента. Вычет налога делают комитенты после принятия на учет товаров. ФНС пояснила, как в этой ситуации заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.

При заполнении заявления комиссионер должен указать:

- в строке 02 раздела 1 - себя;

- строке 05 раздела 1 - номер и дату договора, контракта или спецификации;

- разделе 3 - ничего.

Часть 1 журнала учета комиссионер заполняет в разрезе комитентов:

- в графе 3 нужно отметить код вида операции 01;

- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;

- графе 8 - наименование комитента;

- графе 9 - ИНН и КПП комитента;

- графе 14 - суммарную налоговую базу для каждого комитента;

- графе 15 - сумму НДС, которую заплатили при ввозе товаров для каждого комитента.

В части 2 журнала учета комиссионер отражает:

- в графе 3 - код вида операции 01;

- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;

- графе 8 - наименование продавца;

- графе 9 - ничего;

- графе 14 - итоговую налоговую базу;

- графе 15 - итоговую сумму НДС.

В книге покупок комитент указывает:

- в графе 2 - код вида операции 46;

- графе 3 - номер и дату регистрации заявления с отметкой об уплате налога;

- графах 11 и 12 - наименование и ИНН/КПП комиссионера;

- графе 14 - налоговую базу в части стоимости товаров конкретного покупателя;

- графе 15 - сумму НДС к вычету в текущем налоговом периоде.

Отметим, разъяснения актуальны для поверенных (агентов) и доверителей (принципалов).

Документы: Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@

Информация ФНС России от 10.04.2024 (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/14763368/)

16.04.2024

ФНС пояснила, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. руб.

Налог (авансовые платежи) по УСН с объектом "доходы" можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП уменьшает налог на взносы в размере 1% от доходов выше 300 тыс. руб. Налоговики отметили, что данные взносы за 2024 год (срок уплаты не позднее 1 июля 2025 года) можно по выбору налогоплательщика отнести или к 2024, или к 2025 году.

ФНС уже давала такое разъяснение для налогового и отчетных периодов 2023 года.

Документы: Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@

Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14762995/)

16.04.2024

Минтруд: за проступок на работе по внутреннему совместительству нельзя наказать по основной ставке

Организация может применить дисциплинарное взыскание только по той должности, по которой совершено нарушение.

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда сотрудник периодически опаздывал на работу по внутреннему совместительству, его наказали, а после лишили премий по двум ставкам. Минтруд отметил, что оплата определяется по каждой должности отдельно.

Ответы на вопросы о дисциплинарных взысканиях можно найти в путеводителе.

Документ: Письмо Минтруда России от 02.04.2024 N 14-6/ООГ-1902

16.04.2024

С 21 апреля надо применять обновленные перечни КБК на 2024 год и плановый период

В основном скорректировали перечни целевых статей расходов федерального бюджета. Например, добавили код 01 2 01 5776F по субсидиям на капремонт медорганизаций и оснащение их медизделиями за счет резервного фонда правительства (п. 3.1 изменений).

Также внесли точечные правки в списки кодов доходов бюджетов (п. 1 изменений).

Документ: Приказ Минфина России от 04.03.2024 N 20н

16.04.2024

Госслужащая заняла деньги у знакомой - суд увидел конфликт интересов и признал увольнение законным

Чиновница взяла в долг у знакомой, которая была представителем организации, оказывающей клининговые услуги нанимателю. Деньги перечислили на карту супруга дочери, поскольку служащая считала, что перевод может нарушить антикоррупционное законодательство. Чиновницу уволили в связи с утратой доверия, поскольку она не предотвратила и не урегулировала конфликт интересов. Суд поддержал нанимателя.

Госслужащая осознавала, что ее действия приведут или могут привести к конфликту интересов. Именно поэтому она использовала счет родственника. О конфликте интересов и имущественных обязательствах чиновница не сообщила нанимателю. Это повлекло утрату доверия.

Документ: Определение 9-го КСОЮ от 15.02.2024 N 88-1555/2024

15.04.2024

Акцизы на алкоголь с 1 мая 2024 года: проект об уточнении ставок прошел Госдуму

Депутаты в окончательном чтении рассмотрели поправки к НК РФ, которыми хотят скорректировать индексацию ставок акцизов на определенную алкогольную продукцию. Так, с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно планируют установить ставки (пп. "а" и "б" п. 4 ст. 1 проекта закона):

- 141 руб. за 1 л - на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом (должно было быть 643 руб. за 1 л безводного этилового спирта в подакцизном товаре);

- 119 руб. за 1 л - на игристые вина, включая российское шампанское (должно было быть 141 руб. за 1 л).

Документ: Проект Федерального закона N 512729-8

15.04.2024

Налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах: ФНС открыла набор в рабочую группу

Налоговики начали прием заявок в группу пилотного проекта по интеграции АИС "Налог-3" с информсистемами участников мониторинга. Группа стартует с 1 сентября 2024 года. В нее могут войти компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах.

Чтобы присоединиться к группе, организациям нужно до 1 сентября направить в инспекцию по месту учета заявку и приложить документы.

Участники рабочей группы смогут подготовить свои информсистемы к интеграции, получить обратную связь, в тестовом режиме подключиться к рабочему месту участника налогового мониторинга и получить доступ для самостоятельного теста сервисов.

Напомним, недавно ФНС обновила рекомендуемые формы для перехода на налоговый мониторинг.

Документ: Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14754542/)

15.04.2024

КС РФ разъяснил очередность требований по имущественным налогам на предмет залога при банкротстве

Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором. Речь идет, например, о налоге на имущество организаций, а также транспортном и земельном налогах.

Арбитражный суд вправе соразмерно распределить средства от использования или реализации предмета залога между требованиями налоговой и залогового кредитора, если одновременно соблюдаются 2 условия:

- при первоочередном удовлетворении требований налоговой залог теряет для кредитора экономический смысл;

- объем долга по налогам и пеням, который приводит к указанным выше последствиям, возник не из-за поведения кредитора.

Документ: Постановление КС РФ от 09.04.2024 N 16-П

15.04.2024

В трудовой книжке надо повторять название организации для каждого срочного договора, считает Минтруд

Если с работником после окончания срочного договора заключают еще один, то в трудовой книжке следует продублировать запись полного названия организации. Делают это в графе 3 раздела "Сведения о работе".

Указать в трудовой книжке информацию о компании поможет путеводитель.

Документы: Письмо Минтруда России от 01.04.2024 N 14-6/ООГ-1860

Как внести в трудовую книжку запись о приеме на работу

Как бюджетной организации внести в трудовую книжку запись о приеме на работу

15.04.2024

Перевод госслужащего, изменение контракта и служебные проверки: поправки приняли в третьем чтении

Предлагают обновить в Законе о госслужбе правила перевода госслужащего на другие должности по его инициативе или по инициативе нанимателя (п. 3 ст. 1 проекта). Среди прочего для отдельных случаев перевода планируют не проводить конкурс (п. 1 ст. 1 проекта). Он не нужен, например, если служащего сократили из-за упразднения госоргана.

Также хотят уточнить, как изменять условия служебного контракта и проводить служебные проверки. К примеру, проверка по общему правилу не должна быть больше 60 календарных дней со дня решения о ее проведении (пп. "а" п. 10 ст. 1 проекта). Сейчас срок - месяц.

Предполагается, что новшества нужно будет применять через 90 дней после опубликования поправок (ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 506049-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/506049-8)

15.04.2024

Монтаж охранной сигнализации и вентиляции суд не разрешил оплатить за счет ОМС

Медучреждение за счет ОМС установило охранную сигнализацию и смонтировало вентиляцию. Фонд посчитал работы капремонтом, а расходы отнес к нецелевым. Суд с проверяющими согласился.

12-й ААС указал, что затраты учитывали по КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги" и 228 "Услуги, работы для целей капитальных вложений". Частичную или полную смену воздуховодов считают капремонтом. В перечне работ, которые влияют на безопасность объектов, монтаж электротехнических установок и оборудования относится к строительству, реконструкции и капремонту. А капремонт нельзя проводить за счет ОМС.

Документ: Постановление 12-го ААС от 21.02.2024 по делу N А57-16422/2023